Documentos de trabajo de auditoría

A continuación se incluye el documento técnico emitido por el Comite de Normas y Procedimientos (CNyP) y los bloques correspondientes a la Guía Orientativa Documentación de Planificación Aplicación práctica de las NIA-ES serie 300.

1.- Conocimiento de la entidad auditada y su entorno (NIA-ES 315).

2.- Entendimiento del Control Interno de la entidad auditad (NIA-ES 315).

3.- Identificación de los riesgos de incorrección material (NIA-ES 315).

4.- Determinación de la importancia relativa (NIA-ES 320) (De acuerdo a la Guía publicada por el Comité de Normas y Procedimientos REA+REGA).

5.- Estrategia global y Plan de auditoría (NIA-ES 300: Planificación de la auditoría de EEFF): Incluye requerimientos de documentación establecidos en las NIA-ES 315 y 330

NOTAS:

1.-Cada auditor o sociedad de auditoría que utilice estos modelos para la documentación de la planificación de auditoría establecerá su propio sistema de referencia de los documentos. 

2.- Además de los documentos/cuestionarios aquí contemplados el auditor también archivará, como parte de la documentación de planificación,  los procedimientos de valoración del riesgo y actividades relacionadas (NIA-ES 315 #5-10, esto es, los procedimientos analíticos, el proceso de aceptación y continuidad, la evaluación preliminar del riesgo de fraude, las reuniones del socio y los miembros clave del equipo, etc.… aplicados como procedimientos de valoración del riesgo. 

3.- Los párrafos de los documentos de planificación que corresponden a instrucciones, en muchos casos reproducción literal de los textos de las NIA-ES utilizadas, han sido sombreados al objeto de que el auditor los identifique y decida si los mantiene como explicación al trabajo que documenta o si los elimina al incluir la información/documentación concreta de la entidad auditada.

 4.- Los párrafos de los documentos de planificación que corresponden a ejemplos se han escrito en color rojo, al objeto de una rápida identificación por parte del auditor y de que puedan servir de guía al incluir la información concreta de la entidad auditada.

 5.-Todos los párrafos de los documentos/cuestionarios relacionados en este índice que no apliquen a la entidad auditada en concreto no serán considerados en el desarrollo y documentación de la planificación del trabajo. 

Índice de documentación para la planificación.pdf

Índice de documentación para la planificación word

 

Ejemplos de Informes de Auditoría según NIA-ES 720 (R) y NIA-ES 700 (R) Revisadas 8PDF) (Enero 2021)

Ejemplos de Informes de Auditoría según NIA-ES 720 (R) y NIA-ES 700 (R) Revisadas (word) (Enero 2021)

Modelos de informes de auditoría según NIA-ES (Resolución 2013) Estos modelos están superados por los nuevos ejemplos de 2017, véase sección “Ejemplos de informes” (Resolución ICAC 23 diciembre 2016)

Modelo de Informe de Auditoría de un Balance de Situación (marzo 2014)    Superado por el nuevo modelo de 2017, véase sección “Ejemplos de informes” (Resolución ICAC 23 diciembre 2016)

 

Comunicación 121: Actuación del auditor de cuentas en los encargos de Revisión ( incluye modelos de informes y cartas de encargo)

Auditoría estados financieros intermedios individuales (resumidos y completos) Estos ejemplos han de ser adaptados de acuerdo con las nuevas NIA-ES (R) de informes ((Resolución ICAC 23 diciembre de 2016)

Auditoría estados financieros intermedios consolidados (resumidos y completos) Estos ejemplos han de ser adaptados de acuerdo con las nuevas NIA-ES (R) de informes (Resolución ICAC 23 diciembre de 2016

Revisión limitada estados financieros intermedios individuales (resumidos y completos) (Superado)