miércoles, 27 enero, 2021

febrero, 2021

22feb(feb 22)3:30 pm23(feb 23)7:30 pmWEBINAR “INSTRUMENTOS FINANCIEROS HABITUALES EN LAS PYMES: ASPECTOS CONTABLES MÁS CONTROVERTIDOS”

Detalles del evento

REA-Auditores EC-Economistas Contables

Webinar (Seminario online)

“INSTRUMENTOS FINANCIEROS HABITUALES EN LAS PYMES: ASPECTOS CONTABLES MÁS CONTROVERTIDOS”

Días: 22 y 23 de Febrero de 2021

Duración/horario: de 15:30 a 19:30


Formación Auditores:  8 horas en Contabilidad (realizando la prueba de evaluación)

Formación Experto contable: 8 horas (realizando la prueba de evaluación)


Ponente:

JUAN LUIS DOMÍNGUEZ

AUDITOR DE CUENTAS. ECONOMISTA

PROFESOR TITULAR DE ECONOMIA FINANCIERA Y CONTABILIDAD.

UNIVERSIDAD DE BARCELONA


Objetivos. 

La contabilización de los Instrumentos Financieros (IF) posiblemente es el área más compleja del panorama actual ¿cómo catalogar, valorar, deteriorar… ciertas inversiones financieras?, ¿son patrimonio o pasivo ciertas “aportaciones” de socios?… El mismo concepto de Instrumento Financiero (IF) resulta sumamente amplio, más de la mitad de las cuentas del PGC son IF.

Las abundantes consultas del ICAC sobre esta rúbrica dan muestra de la dificultad y heterogeneidad de los problemas que suscitan los IF; la Resolución ICAC-2019 trae novedades en la contabilización de operaciones con patrimonio neto, la RICAC-2013 desarrolló el cálculo y registro del deterioro de los activos financieros y las modificaciones del PGC-2021, también afectan a la información a proporcionar sobre estas rúbricas.

El área de los IF recientemente ha sido modificada en la IFRS9, cambios que el ICAC tiene previsto incorporar en modificaciones para el PGC-2021. Los nuevos criterios de reconocimiento inciden en la imagen y posición financiera de la empresa, alterando los indicadores del endeudamiento, de la autofinanciación y de la solvencia ante las entidades de crédito.

Las diferentes catalogaciones posibles de los Instrumentos Financieros suponen una modificación mayúscula, toda vez que esta clasificación depende de la intencionalidad, del objetivo perseguido con la tenencia de estos instrumentos financieros y de sus características intrínsecas. Esta decisión afectará posteriormente a nivel patrimonial y fiscal.

Si la acertada clasificación ya resulta relevante, las normas de valoración y de deterioro representan una inequívoca ruptura con los métodos tradicionales, siendo necesario implementar reglas de valoración antes no habituales en la praxis – por ejemplo, el coste amortizado, el tipo de interés efectivo, valores recuperables, valor razonable, etc.- Las nociones de matemáticas financieras resultan de gran utilidad y de muy frecuente utilización.

El conocimiento de las posibles opciones de reclasificación y del intrincado cálculo de los deterioros de valor y sus reversiones, constituyen pilares fundamentales en la actuación profesional, a la vez que permiten aquilatar con más precisión las implicaciones tributarias y mercantiles derivadas de una u otra clasificación contable.

El contenido de esta Jornada se centra en los Instrumentos Financieros habituales en las PYMES, soslayando las complejas implicaciones y valoraciones de instrumento financieros atípicos, más propios de compañías cotizadas La Jornada se desarrollará de manera participativa, dinámica y muy práctica.

Durante la Jornada se dará respuesta, entre otras, a cuestiones que pueden ayudar en la formulación de las cuentas anuales, tales como:

– La correcta clasificación de los instrumentos financieros habituales de una PYME: impacto de la RICAC 5/3/2019 y la reforma prevista del PGC-2021

– Los efectos impositivos del RD Ley 3/2016: reversión fiscal de deterioros previos

Aportaciones y préstamos entre compañías del grupo/socios: tipo de interés cero o inferior al mercado

– La problemática de los anticipos.

–  Cálculo del deterioro de las participaciones en el cierre del ejercicio

– Operaciones con instrumentos de patrimonio: aportaciones no dinerarias a terceras empresas y a empresas del grupo

–  Baja de activos y pasivos financieros: factoring sin recurso, pactos de recompra, cláusulas,…

–  Operaciones financieras entre empresas del grupo, las sociedades holding
– Operaciones de autocartera, compra a los socios con pagos no dinerarios.

–  Determinación del tipo de interés efectivo y cálculo del coste amortizado

–  Opción del valor razonable.

– Préstamos singulares: interés variable, períodos de carencia, participativos, préstamos con interés reducido, subvenciones de tipos de interés, créditos blandos a trabajadores,…

–  Análisis de los diferentes aumentos y reducciones del capital social

– Operaciones con préstamos participativos, fianzas, coste de avales, pagos en acciones, usufructo de acciones, etc.

Impacto contable de las refinanciaciones, reestructuraciones de deuda y los concursos de acreedores… etc.


Programa.  

 

  1. El concepto de Instrumento Financiero y su tipología en Pymes: la diferenciación entre Activos Financieros, Pasivos Financieros e Instrumentos de Patrimonio. Novedades de la RICAC 5/3/2019 y de la modificación prevista del PGC 2021
  2. ¿Sabría catalogar los instrumentos financieros más frecuentes de una PYME? ¿y cuál es su incidencia contable, fiscal, patrimonial,…?
  3. ¿Qué valoración aplicar? Determinación del coste de adquisición y del valor razonable
  4. Cálculos financieros fundamentales para la contabilización de los instrumentos financieros: tipos de interés, capitalización, actualización, valor actualizado de flujos, coste efectivo de una deuda, coste amortizado, desglose de los IF compuestos, cálculo del valor recuperable, entre otros.
  5. Los Activos Financieros:
    1. Tipología.
    2. Contabilización de la adquisición, el posible deterioro y su reversión, la reclasificación permitida o prohibida.
    3. Valoración a coste amortizado, a coste, a valor razonable con cambios a resultados, a valor razonable con cambios a patrimonio neto.
    4. Casos prácticos
  6. Los Pasivos Financieros:
    1. Tipología.
    2. Contabilización de la financiación recibida, las posibles reclasificaciones, cancelación o baja en cuentas
    3. Método del tipo de interés efectivo y el cálculo del coste amortizado
    4. Casos prácticos
  7. Los Instrumentos de Patrimonio: tipología, valoración y clasificación. Casos prácticos.
  8. Contabilización de los costes de la transacción y emisión, de los intereses y los dividendos
  9. Reflejo contable de las enajenaciones e imputación a resultados
  10. ¿Qué dificultades plantean las Inversiones en empresas del grupo, asociadas y negocios conjuntos?
  11. ¿Sabría cuándo y cómo deteriorar un activo financiero?
  12.  Comentarios de las principales modificaciones derivadas de la reforma prevista del PGC 2021. Explicaciones y notas a incluir en la Memoria. Casos de empresa.

Instrucciones:

Más adelante recibirá las instrucciones para que pueda contactarse y realizar esta actividad formativa.

Los participantes deberán superar una prueba de evaluación para que la actividad resulte computable a efectos de la formación continuada obligatoria de auditores (8 horas) que se realizará mediante nuestra Escuela de Conocimiento Eficiente, de acuerdo con las instrucciones que serán facilitadas en su momento.

La evaluación del curso estará disponible solamente los 3 días siguientes a la finalización del curso.


Tarifas:

  • Miembros Registros CGE: 160€
  • Colegiados: 200€
  • Otros participantes: 225€
  • Desempleados: 80€
  • Sociedades y empresas que inscriban a más de un alumno pagarán el precio de miembros
  • Las plazas son limitadas y se cubrirán por riguroso orden de formalización de matrícula y pago.
  • Toda inscripción no anulada 24 horas antes del comienzo del curso supondrá el pago íntegro de la matrícula

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Hora

22 (Lunes) 3:30 pm - 23 (Martes) 7:30 pm

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